摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《地方國有企業(yè)內(nèi)部控制活動存在的主要問題及建議》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《地方國有企業(yè)內(nèi)部控制活動存在的主要問題及建議》。
地方國有企業(yè)基于其職責(zé)定位，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，增進(jìn)民生福祉等方面肩負(fù)著特殊的歷史使命。與此同時，地方國有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，運營風(fēng)險把控不到位，控制活動不規(guī)范等問題相對突出，一定程度上影響了其職責(zé)使命的有效發(fā)揮。國家審計立足服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，在引導(dǎo)地方國有企業(yè)健康發(fā)展上責(zé)無旁貸，在推動地方國有企業(yè)制度優(yōu)化上當(dāng)仁不讓，在破除地方國有企業(yè)沉疴頑疾上義不容辭。
一、地方國有企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的主要問題。
現(xiàn)階段的地方國有企業(yè)，多以融資類的“城投”“城資”和“城建”等公司及提供公共服務(wù)的“供水”“供熱”和“供氣”等公司為主。其治理結(jié)構(gòu)相對單一，在內(nèi)部控制管理中存在的問題也比較集中。筆者結(jié)合審計工作實際，將地方國有企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的主要問題總結(jié)如下。
1.企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理。有些企業(yè)在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方面規(guī)范化不足，未能形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約和相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。
一是企業(yè)未能及時制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度，機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮等現(xiàn)象常發(fā)，嚴(yán)重影響企業(yè)運行效率。二是“三重一大”事項決策程序不當(dāng)，“一支筆”現(xiàn)象嚴(yán)重。有些企業(yè)既沒有對“三重一大”的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，也沒有實際履行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，嚴(yán)重影響決策科學(xué)性和透明度。三是企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中未能按照不相容職務(wù)分離原則，將可行性研究與審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等分離，致使部分崗位權(quán)責(zé)過于集中。四是內(nèi)部監(jiān)督部門形同虛設(shè)，缺乏獨立性。有些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但將其與財務(wù)部門合并，獨立性不足。
2.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明，致使企業(yè)盲目發(fā)展。有些企業(yè)由于發(fā)展戰(zhàn)略不明，出現(xiàn)脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)過度擴(kuò)張行為，最終導(dǎo)致經(jīng)營失敗。
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