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審計組對某學校食堂主副食品采購支出不定期通過個人銀行卡結算形成公款私存，涉及金額較大，存在重大資金安全風險隱患的問題。通過初步核實認定為線索進行移送，同時食堂采購資金的安全管理還存在不少隱患和漏洞，必須要引起高度重視。
一、移送案例基本情況
經核查，該單位食堂將肉類和蔬菜款轉至采購員個人銀行卡賬戶，采購員通過個人銀行卡、微信、支付寶和現金方式支付給供應商負責人，填制送貨單、工商服務業統一收款收據代替發票。對于發生的部分無法按照財務報銷程序列支的費用，通過食堂主副食品采購由食堂菜肉類供應商在提供結算清單時多填列部分采購內容及金額，虛假列支經濟業務事項進行報銷套取資金用于招待費等。
同時核查發現：食堂副食品出入庫、逐日消耗記錄未登記，且未留存相關費用統計和對賬資料。采購明細單有驗收人簽字，但驗收人員未對不符合列支要求而以菜肉款形式多填列的部分采購內容提出異議，驗收程序流于形式。個人銀行卡賬戶既存入食堂周轉金、報銷的食堂菜肉款、個人收入及銀行利息等款；又發生支取現金、銀行轉賬、支付寶支付、微信支付及個人消費等支出，存在公私資金混用情形。個人銀行卡主要用于學校維修、水電費、伙食報銷等，資金流向混亂。支付方式有的采用現金支付。伙食管理五項制度落實不嚴格、存在一個人把控采購、報銷等全流程等重大貨幣資金安全風險隱患。
二、伙食費管理存在的主要風險隱患和漏洞
1.伙食采購方式不規范。食堂通過自行采購，對副食品及蔬菜采購具有較大自主權，加上單位對食堂采購人員和商戶的監管不嚴格、不到位，存在一定的廉政風險。
2.財經制度落實不嚴格。餐廳經費報銷直接轉賬至個人賬戶，沒有將伙食經費卡“?？▽Ｓ谩?，造成伙食報銷資金流向混亂。
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